給与所得及び事業所得の判定検討表（東京国税局 平成１５年７月）

一部抜粋・加工整理

実務上の判定

• 当該契約の内容が他人の代替を容れるか　→　給与：ＮＯ／事業：ＹＥＳ
• 仕事の遂行に当たり個々の作業について指揮監督を受けるか　→　給与：ＹＥＳ／事業：ＮＯ
• まだ引渡しを終わっていない完成品が不可抗力のため滅失した場合等において、その者が権利として報酬の請求をなすことができるか　→　給与：ＹＥＳ／事業：ＮＯ
• 材料が提供されているか　→　給与：ＹＥＳ／事業：ＮＯ
• 作業用具が供与されているか　→　給与：ＹＥＳ／事業：ＮＯ

判例による判定

• 雇用契約又はこれに準ずる契約等に基づいているか　→　給与：ＹＥＳ／事業：ＮＯ
• 使用者の指揮命令に服して提供した役務か　→　給与：ＹＥＳ／事業：ＮＯ
• 使用者との関係において何らかの空間的、時間的な拘束を受けているか　→　給与：ＹＥＳ／事業：ＮＯ
• 継続的ないし断続的に労務の又は役務の提供があるか　→　給与：ＹＥＳ／事業：ＮＯ
• 自己の計算と危険において、独立して営まれているか　→　給与：ＮＯ／事業：ＹＥＳ
• 営利性、有償性を有しているか　→　給与：ＮＯ／事業：ＹＥＳ
• 反復継続して遂行する意思があるか　→　給与：ＮＯ／事業：ＹＥＳ
• 社会的地位が客観的に認められる業務か　→　給与：ＮＯ／事業：ＹＥＳ

※「その他」欄は事案に応じて次ページの項目を参考にして記入する。
〇の多少で判定せず、総合的に判定する。

その他の判定事項の例

• 労働基準法の適用を受けるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 支払者が作成している組織図・配席図に記載があるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 役職（部長、課長等）があるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 服務規程に従うこととされているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 有給休暇制度はあるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 他の従業員と同様の福利厚生を受けることができるか（社宅の貸与、結婚祝金、レクリェーション、健康診断等）　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 通勤手当の支給を受けているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 他の従業員と同様の手当を受けることが可能か（住居手当、家族手当等）　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 時間外（残業）手当、賞与の制度はあるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 退職金の支給の対象とされているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 労働組合に加入できる者であるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 支払者からユニフォーム、制服等が支給（貸与）されているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 名刺、名札、名簿等において支払者に帰属しているようになっているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 支払を受ける者の提供する労務が許認可を要する業務の場合、本人は資格を有しているか（例　運送業）　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• その業務に係る材料等の在庫を自己で保管しているか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• 報酬について値引き、値上げ等の判断を行うことができるか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• その対価の支払者以外の顧客を有しているか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• 以前にも他の支払者のもとで同様な業務を行っていたか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• 店舗を有し一般客の求めに応じているものであるか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• その対価の支払者以外の者からの受注を受けることが禁止されているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 同業者団体の加入者であるか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• 使用人を有している者であるか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• 支払を受ける者がその業務について自己の負担で損害保険等に加入しているか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• 業務に当たって、支払者側のマニュアルに従うこととされているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 支払者の作ったスケジュールに従うこととされているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 業務の遂行の手順、方法などの判断は本人が行うか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• 本来の請負業務のほか、支払者の依頼・命令により、他の業務を行うことがあるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 勤務時間の指定はあるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 勤務場所の指定はあるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 旅費、交通費を会社が負担しているか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 報酬の最低保障があるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• 遅刻、無断欠勤の場合、それに見合う報酬が支払われないほか罰金（報酬の減額）があるか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• その対価に係る請求書等の作成がされているか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ
• その対価が材料代等の実費とそれ以外に区分して請求されるか　→　給与：ＹＥＳ／その他：ＮＯ
• その対価が経費分も含めて一括で請求されているか　→　給与：ＮＯ／その他：ＹＥＳ